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    百丞稅務資本運營團隊成立10年有余,在企業并購、改制、合并、分立、IPO等資本運營項目中積累了豐富的實踐經驗,我們提供專業的稅務服務如收購談判支持、盡職調查報告、審查合同協議稅務問題、可行性分析、設計交易結構、和稅務機關確認不確定的稅務問題等。

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    重組案例

    百丞協助奧特斯(中國)、上海華誼集團、雙錢輪胎、上海城投高速公路、華電國際、愛科迪、山東黃金、山東鋼鐵等幾十家公司實施重組項目。為客戶合理合規享受相關稅收政策。

    Q&A

    常見問題

    我司重組業務,適用了《財政部 國家稅務局總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)中同一控制下且不需要支付對價的企業合并政策,企業所得稅可以遞延繳納,那在增值稅方面是否有相應政策可以降低稅負呢?
    《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第13號),納稅人在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,不屬于增值稅的征稅范圍,其中涉及的貨物轉讓,不征收增值稅。
    《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅[2016]36號 附件2),在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為,不征收增值稅。
    在資產重組中,必須將資產、債權、負債和勞動力一并轉讓,才適用不征收增值稅的政策。
    《財政部 國家稅務總局關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》(財稅[2014]109號)關于股權、資產劃轉的特殊性稅務處理,要求劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎,以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定。賬面凈值如何理解?
    《中華人民共和國企業所得稅實施條例》
    第五十五條 企業所得稅法第十條第(七)項所稱未經核定的準備金支出,是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
    第七十四條 企業所得稅法第十六條所稱資產的凈值和第十九條所稱財產凈值,是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額。
    各類扣除必須符合規定,否則,應轉回至賬面凈值。

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